Gruppenbesteuerung bei GmbHs
Bedeutung und Nutzen
Die Gruppenbesteuerung bietet Unternehmen die Möglichkeit, steuerliche Gewinne einer Gesellschaft innerhalb einer Unternehmensgruppe mit den steuerlichen Verlusten einer anderen Gesellschaft zu verrechnen. Es ist notwendig, regelmäßig fachkundig zu überprüfen, ob die Einrichtung einer steuerlichen Unternehmensgruppe wirtschaftliche Vorteile bringt. Eine klar definierte Unternehmensstruktur und die rechtzeitige Antragstellung zur Gruppenbesteuerung sind dabei von großer Bedeutung.
Vorgruppenverluste
Bei der Erweiterung der Unternehmensgruppe durch Hinzufügen eines neuen Gruppenträgers dürfen Vorgruppenverluste aus Teilwertabschreibungen nicht verrechnet werden. Muttergesellschaften, die Beteiligungen an Tochtergesellschaften halten, müssen beachten, dass Verluste aus Teilwertabschreibungen bei der Bildung einer neuen Unternehmensgruppe nicht abziehbar sind.
Zurechnung ausländischer Gruppenverluste
Ab Veranlagung 2024 besteht die Möglichkeit, für jedes Wirtschaftsjahr und pro ausländischem Gruppenmitglied auf die Zurechnung des Verlustes zu verzichten. Dies bedeutet, dass Verluste von ausländischen Gruppenmitgliedern in das inländische Gruppenergebnis einbezogen werden können, jedoch nicht müssen. Diese Regelung ist besonders attraktiv für Unternehmensgruppen, die vom Mindestbesteuerungsgesetz betroffen sind.
Elektronische Antragstellung
Ab dem 1. Januar 2024 können Gruppenanträge elektronisch über FinanzOnline gestellt werden. Diese Anträge müssen mit den qualifizierten elektronischen Signaturen der gesetzlichen Vertreter des Gruppenträgers und aller Gruppenmitglieder versehen sein.
Handlungsempfehlung
Unternehmen sollten rechtzeitig, spätestens deutlich vor Jahresende, eine wirtschaftliche Evaluierung vornehmen, ob eine Ein- oder Ausgliederung aus einer steuerlichen Gruppe sinnvoll ist. Fachkundige Beratung ist essentiell, um die Vorteile der Gruppenbesteuerung optimal zu nutzen.
Fazit
Eine sorgfältige wirtschaftliche Planung und Evaluierung der künftigen Entwicklung der einzubeziehenden Gesellschaften ist entscheidend. Kontaktieren Sie rechtzeitig Ihre steuerliche Beraterin oder Ihren steuerlichen Berater, um von den Vorteilen der Gruppenbesteuerung zu profitieren.
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