Die bevorstehenden Änderungen bei der Kleinunternehmerregelung ab 2025 bieten bedeutende Erleichterungen für Neugründer und umsatzsteuerliche Kleinunternehmer. Die wichtigste Neuerung ist die Anhebung der Umsatzgrenze auf 55.000 EUR brutto, was eine erhöhte Flexibilität für Jungunternehmer bedeutet.
Neue Kleinunternehmerregelung ab 2025
Ab 2025 entfällt die rückwirkende Umsatzsteuerpflicht bei einer leichten Überschreitung der Umsatzgrenze. Konkret bedeutet dies, dass Steuerpflicht erst dann eintritt, wenn die gesetzte Schwelle von 55.000 EUR im Folgejahr um mehr als 10 % überschritten wird. Zudem ist die Beantragung einer UID-Nummer nur dann erforderlich, wenn absehbar ist, dass diese Umsatzgrenze gemäß Businessplan überschritten wird.
Regelungen und Überlegungen
Neugründungen: Betriebsgründer werden zunehmend als umsatzsteuerliche Kleinunternehmer behandelt. Das echte Kleinunternehmertum bleibt weiterhin bestehen, insbesondere wenn auf die Regelbesteuerung verzichtet wird, wobei die Bindungsfrist bei der Wahl der Regelbesteuerung 5 Jahre beträgt.
Geschäftskunden: Für spezialisierte Geschäftsumfelder, in denen insbesondere Geschäftskunden bedient werden oder größere Vorsteuerabzüge nötig sind, kann die Beantragung einer UID-Nummer sogar unterhalb der Kleinunternehmergrenze sinnvoll sein, um den Geschäftsbetrieb zu optimieren.
Auswirkungen auf den Dienstleistungsverkehr
Bei EU-Dienstleistungen sind UID-Nummern für grenzüberschreitende Dienstleistungen innerhalb der EU auch weiterhin vorzulegen. Für Lieferungen und Leistungen an private Kunden innerhalb der EU kann die Kleinunternehmerregelung aus anderen Unionsländern in Anspruch genommen werden, wobei die unionsweite Umsatzgrenze bei 100.000 EUR liegt.
Die Neuregelung fördert die steuerliche Planung für Neugründer, indem sie die Umsatzsteuerpflicht erst bei einer signifikanten Überschreitung der Umsatzzwellen festlegt. Trotz dieser Erleichterung bleibt es essenziell, dass Neugründer ihre Umsatzentwicklung sorgfältig planen und bewerten.
